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新版電子稅務(wù)局財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)問(wèn)答
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acct 發(fā)表于 2017/2/9 17:30:49

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新版電子稅務(wù)局財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)問(wèn)答

問(wèn)：納稅人在新版電子稅務(wù)局上申報(bào)了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，現(xiàn)發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤，是否可以在新版電子稅務(wù)局上重新申報(bào)？

答：可以，在新版電子稅務(wù)局上重新申報(bào)一次相同會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，可以將原申報(bào)有誤的報(bào)表覆蓋。

問(wèn)：從所屬期2016年10月1日起，納稅人報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表按照季度和年度報(bào)送，請(qǐng)問(wèn)需要報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的納稅人范圍是如何規(guī)定的？

答：滿足下列任意一個(gè)條件的納稅人暫不報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表：

（一）實(shí)行定期定額征收增值稅的納稅人；

（二）實(shí)行企業(yè)所得稅核定征收的納稅人；

（三）跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的分支機(jī)構(gòu)；

（四）匯總繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)。

其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)按照相應(yīng)會(huì)計(jì)規(guī)定范圍報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表季報(bào)和年報(bào)。

問(wèn)：執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的一般企業(yè)，在報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，其中《利潤(rùn)表》中的“本期金額”和“上期金額”如何填寫(xiě)？

答：《利潤(rùn)表》中“本期金額”為本年累計(jì)金額，“上期金額”為上年同期累計(jì)金額。如納稅人2017年7月報(bào)送第二季度的利潤(rùn)表時(shí)，本期金額應(yīng)填寫(xiě)2017年1-6月數(shù)據(jù)，上期金額應(yīng)填寫(xiě)2016年1-6月數(shù)據(jù)。