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國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)工作的公告
八、電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶自動歸集發(fā)票數(shù)據(jù)，供試點(diǎn)納稅人進(jìn)行發(fā)票的查詢、查驗(yàn)、下載、打印和用途確認(rèn)，并提供稅收政策查詢、開具金額總額度調(diào)整申請、發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)提示等功能。
九、試點(diǎn)納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶自動交付數(shù)電票，也可通過電子郵件、二維碼等方式自行交付數(shù)電票。
十、自2023年3月30日起，試點(diǎn)納稅人可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶使用發(fā)票用途確認(rèn)、風(fēng)險(xiǎn)提示、信息下載等功能，不再通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺使用上述功能。
試點(diǎn)納稅人取得帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的數(shù)電票、帶有“普通發(fā)票”字樣的數(shù)電票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票等符合規(guī)定的增值稅扣稅憑證，如需用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請出口退稅、代辦退稅的，應(yīng)當(dāng)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶確認(rèn)用途。非試點(diǎn)納稅人繼續(xù)通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺使用相關(guān)增值稅扣稅憑證功能。納稅人確認(rèn)用途有誤的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請更正。
十一、試點(diǎn)納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶對符合規(guī)定的農(nóng)產(chǎn)品增值稅扣稅憑證進(jìn)行用途確認(rèn)，計(jì)算用于抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。其中，試點(diǎn)納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，可以由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開通加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額確認(rèn)功能，在生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期計(jì)算加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。
十二、試點(diǎn)納稅人可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶標(biāo)記發(fā)票入賬標(biāo)識。納稅人以數(shù)電票報(bào)銷入賬歸檔的，按照財(cái)政和檔案部門的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
十三、試點(diǎn)納稅人發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務(wù)中止、銷售折讓等情形，需要通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紅字?jǐn)?shù)電票或紅字紙質(zhì)發(fā)票的，按以下規(guī)定執(zhí)行：
（一）受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的，開票方填開《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》（以下簡稱《確認(rèn)單》，見附件2）后全額開具紅字?jǐn)?shù)電票或紅字紙質(zhì)發(fā)票，無需受票方確認(rèn)。
（二）受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的，開票方或受票方可以填開《確認(rèn)單》，經(jīng)對方確認(rèn)后，開票方依據(jù)《確認(rèn)單》開具紅字發(fā)票。
受票方已將發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的，應(yīng)當(dāng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后，與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。
十四、納稅人發(fā)生《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（2016年第47號）第一條以及《國家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2020年第22號）第七條規(guī)定情形的，購買方為試點(diǎn)納稅人時(shí)，購買方可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》）。
十五、單位和個人可以通過全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查驗(yàn)數(shù)電票信息。同時(shí)，試點(diǎn)納稅人還可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺查驗(yàn)數(shù)電票信息。
十六、電子發(fā)票服務(wù)平臺暫不支持開具機(jī)動車（含二手車）、通行費(fèi)等特定業(yè)務(wù)數(shù)電票，開具上述發(fā)票功能的上線時(shí)間另行公告。
相關(guān)發(fā)票功能上線前，納稅人可以通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具電子專票、增值稅電子普通發(fā)票（含收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票）、增值稅普通發(fā)票（卷票）和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票以及通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開票軟件中機(jī)動車發(fā)票開具模塊開具增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票（包括紙質(zhì)發(fā)票、電子發(fā)票）。
十七、納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定依法、誠信、如實(shí)使用數(shù)電票，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法加強(qiáng)稅收監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)防范，嚴(yán)厲打擊虛開、虛抵、偷逃騙稅等涉稅違法犯罪行為。
十八、本公告自2023年3月30日起施行，《國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告》（2022年第1號）、《國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告》（2022年第3號）同時(shí)廢止。此前未處理的事項(xiàng)，按照本公告規(guī)定執(zhí)行。
特此公告。
附件：1.附件1：數(shù)電票樣式（略）
2.附件2：紅字發(fā)票信息確認(rèn)單（略）
國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局
2023年3月27日
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