1.1.1 業(yè)務(wù)場景說明

固定資產(chǎn)的取得，按其來源不同分為：購置的固定資產(chǎn)，自行建造的固定資產(chǎn)，投資者投入的固定資產(chǎn)，租入的固定資產(chǎn)，接受捐贈的固定資產(chǎn)和盤盈的固定資產(chǎn)等。

不論來源如何，固定資產(chǎn)到達既定地點或完成建造安裝后，資產(chǎn)管理部門或財務(wù)部門需將固定資產(chǎn)的各項資料準(zhǔn)備充分，并在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中錄入新增固定資產(chǎn)的卡片資料，將新增的固定資產(chǎn)納入整體的資產(chǎn)管理中，并根據(jù)其來源（體現(xiàn)在系統(tǒng)中“變動方式類別”中設(shè)置的“增加類”下的各種新增方式）進行相應(yīng)的核算處理。 

1.1.2 操作說明

要在系統(tǒng)中進行卡片的錄入，操作方法說明如下：

1）  登錄KIS主界面后，進入固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，單擊【固定資產(chǎn)增加】，進入“卡片及變動-新增”界面，開始卡片的錄入；

2）  在界面上依次錄入或選擇各項數(shù)據(jù)，由于涉及的數(shù)據(jù)項目很多，因此各項數(shù)據(jù)的含義單列于下一小節(jié)中說明；

3）  數(shù)據(jù)錄入過程中，對于必錄的數(shù)據(jù)項目如果沒有錄入數(shù)據(jù)，系統(tǒng)會給予提示，并不允許保存，如果此時暫無資料，可以先暫時保存卡片，單擊【暫存】即可。由于暫存的卡片資料不全，因此不能在【卡片管理】中查詢到，可在下次新增卡片時，在“卡片及變動-新增”界面中單擊【暫存記錄】，從“暫存記錄表”中選擇暫存的卡片記錄后單擊【確定】，系統(tǒng)將會把上次的數(shù)據(jù)恢復(fù)到當(dāng)前新增界面中，用戶可以接著把卡片資料錄入完；

4）  數(shù)據(jù)錄入完成并檢查無誤后，單擊【保存】，即可完成卡片的錄入；

5）  如果需要繼續(xù)錄入新卡片，可以單擊【新增】，系統(tǒng)將刷新當(dāng)前界面，用戶即可開始下一張卡片的錄入；

6）  卡片錄入的操作都完成后，可以單擊【確定】，退出卡片錄入界面，進入“卡片管理”序時簿中，就可查看到剛才錄入的卡片數(shù)據(jù)。

1.1.3 數(shù)據(jù)說明

固定資產(chǎn)的管理要記錄固定資產(chǎn)的來源、規(guī)格型號、存放地點和使用部門，以跟蹤固定資產(chǎn)的使用，同時需要根據(jù)固定資產(chǎn)的價值信息和折舊方法，進行折舊計提和折舊費用的分?jǐn)?。因此在正常需計提折舊情況下，新增固定資產(chǎn)卡片時要錄入以下方面的數(shù)據(jù)：基本信息、部門及其他、原值與折舊。

在不計提折舊情況下（系統(tǒng)參數(shù)中選擇了“不折舊（對整個系統(tǒng)）”的選項），則新增固定資產(chǎn)卡片要錄入數(shù)據(jù)會稍有不同，除基本信息、原值及部門信息外，不用考慮折舊和折舊費用分?jǐn)偟臄?shù)據(jù)。

下面將分別介紹各部分?jǐn)?shù)據(jù)的含義和錄入時的要求，供用戶錄入卡片時參考。

固定資產(chǎn)的基本信息

“基本信息”部分的數(shù)據(jù)主要記錄固定資產(chǎn)靜態(tài)的基礎(chǔ)屬性，反映出固定資產(chǎn)從哪里來，何時入賬，在哪里、作何用，使用情況等，其中的主要數(shù)據(jù)項說明如下表，其他信息包括規(guī)格型號、產(chǎn)地、制造商、經(jīng)濟用途等可根據(jù)固定資產(chǎn)的實際情況和企業(yè)的管理需要，有選擇性的錄入。

固定資產(chǎn)的使用與折舊費用分?jǐn)傂畔?/span>

折舊作為一種費用，應(yīng)當(dāng)計入生產(chǎn)成本的過程，因此需要根據(jù)其使用部門，合理的的進行折舊費用的分?jǐn)?。“部門及其他”部分的信息就是為固定資產(chǎn)進行費用分?jǐn)偺峁┮罁?jù)的，因此需要設(shè)置使用部門、固定資產(chǎn)及累計折舊的核算科目、折舊費用的核算科目等，這些信息都可以按F7選擇錄入。由于這些信息將影響以后各期固定資產(chǎn)折舊費用的分配，因此在選擇時務(wù)必慎重。

當(dāng)固定資產(chǎn)歸單一部門使用時，折舊費用100%的分?jǐn)偟皆摬块T的費用下，設(shè)置的操作說明如下：

1）  在“卡片及變動-新增”界面的“部門及其他”頁簽中，單擊【固定資產(chǎn)科目】后的按鈕，或單擊【固定資產(chǎn)科目】后的空白處按F7鍵，在彈出的“會計科目”選擇界面中，選擇該固定資產(chǎn)對應(yīng)的核算科目；

2）  按1）中的方法，選擇該固定資產(chǎn)對應(yīng)的累計折舊的核算科目；

3）  在“使用部門”下，選擇“單一”，即表示該固定資產(chǎn)僅被一個部門使用。然后單擊【單一】后的按鈕，或單擊【單一】后的空白處按F7鍵，在彈出的“核算項目-部門”選擇界面中，選擇該固定資產(chǎn)的使用部門；

4）  如果折舊費用的分配也是分配到單一的費用科目中，則在“折舊費用分配”下，選擇“單一”。然后單擊【科目】后的按鈕，或單擊【科目】后的空白處按F7鍵，在彈出的“會計科目”選擇界面中，選擇該固定資產(chǎn)折舊費用對應(yīng)的核算科目。如果所選擇的折舊費用科目掛核算項目，則科目右邊的列表中會顯示所掛核算項目的類別名稱，單擊“名稱”下的按鈕，可以選擇明細(xì)的核算項目。

5）  如果折舊費用需分配到多個費用科目中，例如生產(chǎn)部門的折舊費用一部分分配到管理費用中，一部分分配到制造費用中，則在“折舊費用分配”下，選擇“多個”；

6）  然后單擊【多個】后的按鈕，在彈出的“折舊費用分配情況-編輯”界面中單擊【新增】，即可在彈出的“折舊費用分配情況-新增”界面中，通過F7鍵選擇錄入固定資產(chǎn)的使用部門、折舊費用科目，手工錄入分配比例。數(shù)據(jù)錄入完成后單擊【保存】，保存當(dāng)前錄入數(shù)據(jù)；

7）  再單擊【新增】，則可進行下一使用部門、折舊費用科目的設(shè)置，注意最終的分配比例之和必須為100%，否則系統(tǒng)不允許關(guān)閉“折舊費用分配情況-編輯”界面。

當(dāng)固定資產(chǎn)歸多部門使用時，設(shè)置的操作說明如下：

1）  在“卡片及變動-新增”界面的“部門及其他”頁簽中，單擊【固定資產(chǎn)科目】后的按鈕，或單擊【固定資產(chǎn)科目】后的空白處按F7鍵，在彈出的“會計科目”選擇界面中，選擇該固定資產(chǎn)對應(yīng)的核算科目；

2）  按1）中的方法，選擇該固定資產(chǎn)對應(yīng)的累計折舊的核算科目；

3）  在“使用部門”下，選擇“多個”，然后單擊【多個】后的按鈕，在彈出的“部門分配情況-編輯”界面，單擊【增加】，在“部門分配情況-新增”界面中錄入部門、分配比例，單擊【保存】即可。

4）  繼續(xù)單擊【增加】，可連續(xù)新增多個部門，系統(tǒng)將自動給出剩余分配比例的數(shù)據(jù)，用戶可以進行修改，注意最終的分配比例之和必須為100%。報表中的部門統(tǒng)計信息就是按卡片中的分配比例確定的，其中部門分配比率可以精確到十位小數(shù)，有利于用戶進行更為精確的折舊費用分配。錄入完畢后單擊【關(guān)閉】即可退出新增操作。

5）  如果折舊費用的分配也是分配到單一的費用科目中，則在“折舊費用分配”下，選擇“單一”。然后單擊【科目】后的按鈕，或單擊【科目】后的空白處按F7鍵，在彈出的“會計科目”選擇界面中，選擇該固定資產(chǎn)折舊費用對應(yīng)的核算科目。如果所選擇的折舊費用科目掛核算項目，則科目右邊的列表中會顯示所掛核算項目的類別名稱，單擊“名稱”下的按鈕，可以選擇明細(xì)的核算項目。

6）  如果折舊費用需分配到多個費用科目中，例如生產(chǎn)部門的折舊費用一部分分配到管理費用中，一部分分配到制造費用中，則在“折舊費用分配”下，選擇“多個”；

7）  然后單擊【多個】后的按鈕，在彈出的“折舊費用分配情況-編輯”界面中單擊【新增】，即可在彈出的“折舊費用分配情況-新增”界面中，通過F7鍵選擇錄入固定資產(chǎn)的使用部門、折舊費用科目，手工錄入分配比例。數(shù)據(jù)錄入完成后單擊【保存】，保存當(dāng)前錄入數(shù)據(jù)；

8）  再單擊【新增】，則可進行下一折舊費用科目的設(shè)置。注意分配比例之和必須為100%，否則系統(tǒng)不允許關(guān)閉“折舊費用分配情況-編輯”界面。

固定資產(chǎn)的價值與折舊信息

《企業(yè)會計準(zhǔn)則——固定資產(chǎn)》中規(guī)定“固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按其成本入賬”，這里的成本指歷史成本，同時考慮到固定資產(chǎn)價值較大，其價值會隨著服務(wù)能力的下降而逐漸減少，因此還需要揭示固定資產(chǎn)的折余價值。因此，在固定資產(chǎn)卡片上的價值信息主要包括：固定資產(chǎn)原幣金額、幣別、匯率、凈值、減值準(zhǔn)備、凈額、及購進原值、購進累計折舊等信息。其中：<購進原值>、<購進累計折舊>為備注信息，反映資產(chǎn)在購入時的原始信息，例如：評估后的資產(chǎn)，原購進原值與評估后的原值不一致，就可以反映在“購進原值”項目里，備注信息不參與計算，屬非必錄項，系統(tǒng)默認(rèn)與原幣金額和累計折舊一致。

折舊信息除原值和凈值信息外，還包括：開始使用日期、預(yù)計使用期間、已使用期間、累計折舊、預(yù)計凈殘值、折舊方法等。單擊【折舊方法】后的按鈕，會彈出“折舊方法定義”界面，包含對折舊方法定義和折舊計算公式的完整說明，幫助用戶清晰、正確地選擇對應(yīng)的折舊公式。與折舊要素相關(guān)的信息，輸入時一定小心，要保證數(shù)據(jù)的正確，以免影響以后各期的折舊計提。

上述項目的資料錄入完畢后，單擊【計提折舊】，系統(tǒng)將按所選折舊方法計算出月折舊額供用戶查看。