有的公司長期沒有認(rèn)真做賬，會計(jì)賬務(wù)錯(cuò)誤百出，某些企業(yè)甚至只是報(bào)稅根本就沒有賬，這些情況都需要進(jìn)行舊賬清理。
　　一、清理舊賬的主要工作內(nèi)容：
　　收集應(yīng)清理會計(jì)期間的會計(jì)憑證、總賬、明細(xì)賬、會計(jì)報(bào)表等舊賬資料；檢查舊賬會計(jì)期間各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)處理是否準(zhǔn)確、成本費(fèi)用的分?jǐn)偸欠窈侠?；按會?jì)制度的規(guī)定對錯(cuò)誤的會計(jì)分錄進(jìn)行調(diào)整、補(bǔ)充；重新分?jǐn)偝杀?、結(jié)轉(zhuǎn)損益，出具新的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表。主要如下：
　　1、 現(xiàn)金盤點(diǎn)
　?。?）檢查現(xiàn)金日記賬、總賬及會計(jì)報(bào)表現(xiàn)金項(xiàng)目，核對余額是否相符。
　　（2）盤點(diǎn)清查日實(shí)有庫存現(xiàn)金，填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)表。
　　（3）將原賬面數(shù)與盤點(diǎn)數(shù)比較，如有差額，分析其成因，屬于賬務(wù)處理錯(cuò)誤的，作會計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)處理，調(diào)整原賬面數(shù)；非屬于賬務(wù)處理錯(cuò)誤的，為清查差異。
　　（4）若有充抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)金支票、未作報(bào)銷的原始憑證，需在清查表中備注說明。
　?。?）對于非記賬本位幣的現(xiàn)金，檢查其采用的折算匯率是否正確。
　　2、銀行存款
　　（1）檢查銀行存款日記賬、總賬及會計(jì)報(bào)表銀行存款余額，并核對是否相符。
　?。?）取得每個(gè)銀行存款賬戶的對賬單，分別編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如銀行存款日記賬與對賬單有差額并且是未達(dá)賬項(xiàng)所致，應(yīng)逐筆落實(shí)未達(dá)賬項(xiàng)的形成原因、時(shí)間、金額以及存款清查基準(zhǔn)日后的進(jìn)賬情況，對長期掛賬的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)查明原因，或取得相關(guān)依據(jù)后進(jìn)行處理，屬于賬務(wù)處理錯(cuò)誤的，作會計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)處理，調(diào)整原賬面數(shù)；非屬于賬務(wù)處理錯(cuò)誤的，為清查變動數(shù)；如銀行存款日記賬與對賬單有差額并且非未達(dá)賬項(xiàng)所致，應(yīng)作會計(jì)技術(shù)差錯(cuò)處理，調(diào)整原賬面數(shù)。
　?。?）對定期存款或限定用途的存款要查明情況，在清查表中備注說明。
　　（4）對于非記賬本位幣的銀行存款，檢查其采用的折算匯率是否正確。
　　3、有價(jià)證券
　?。?）檢查明細(xì)賬、總賬及會計(jì)報(bào)表數(shù)，核對余額是否相符。
　　（2）盤點(diǎn)庫存有價(jià)證券，并編制盤點(diǎn)表，確定其權(quán)屬。
　?。?）將原賬面數(shù)與盤點(diǎn)倒軋數(shù)比較，如有差額，分析其成因，屬于賬務(wù)處理錯(cuò)誤的，作會計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)處理，調(diào)整原賬面數(shù)；非屬于賬務(wù)處理錯(cuò)誤的，為清查變動數(shù)。
　　4、材料、產(chǎn)成品
　　（1）檢查材料、產(chǎn)成品的明細(xì)賬、總賬數(shù)及會計(jì)報(bào)表數(shù)，核對余額是否相符。
　?。?）檢查財(cái)務(wù)部門材料、產(chǎn)成品明細(xì)賬余額與物資管理部門的明細(xì)賬余額進(jìn)行核對。
　?。?）盤點(diǎn)清查日實(shí)有材料、產(chǎn)成品，填寫材料、產(chǎn)成品盤點(diǎn)表，并倒軋截止舊賬清查日余額即盤點(diǎn)倒軋數(shù)。
　?。?）將原賬面數(shù)與盤點(diǎn)倒軋數(shù)比較，如有差額，分析其成因，屬于賬務(wù)處理錯(cuò)誤的，作會計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)處理，調(diào)整原賬面數(shù)；非屬于賬務(wù)處理錯(cuò)誤的，為清查變動數(shù)。
　　5、固定資產(chǎn)明細(xì)賬
　　（1）檢查固定資產(chǎn)的分類是否正確。
　?。?）檢查明細(xì)賬數(shù)、總賬數(shù)及會計(jì)報(bào)表余額，核對是否相符。
　?。?）盤點(diǎn)清查日固定資產(chǎn)，填制固定資產(chǎn)卡片，并倒軋截止舊賬清查日余額即盤點(diǎn)倒軋數(shù)。
　?。?）將原賬面數(shù)與盤點(diǎn)倒軋數(shù)比較，如有差額，分析其成因，屬于賬務(wù)處理錯(cuò)誤的，作會計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)處理，調(diào)整原賬面數(shù)；非屬于賬務(wù)處理錯(cuò)誤的，為清查變動數(shù)。
　　6．應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款
　?。?）檢查明細(xì)賬、總賬數(shù)及會計(jì)報(bào)表數(shù)，核對余額是否相符、方向是否正確。
　?。?）對賬：應(yīng)收（預(yù)付）外部單位款項(xiàng)應(yīng)可采取包括發(fā)函詢證在內(nèi)的方法，確認(rèn)余額；對應(yīng)收內(nèi)部單位款項(xiàng)應(yīng)主動與對方對賬。對于無法與對方確認(rèn)的金額，應(yīng)查明原因，屬于賬務(wù)處理錯(cuò)誤的，應(yīng)作會計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)處理，調(diào)整原賬面數(shù)；對于預(yù)計(jì)無法收回的金額，應(yīng)由中介機(jī)構(gòu)出具經(jīng)濟(jì)鑒證確認(rèn)損溢，作清查變動處理。
　?。?）對于備用金，可參照現(xiàn)金的方法確認(rèn)余額。
　　（4）編制賬齡分析表。
　　7、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款
　?。?）檢查明細(xì)賬、總賬數(shù)及會計(jì)報(bào)表數(shù)，核對余額是否相符、方向是否正確。
　　（2）對賬：應(yīng)付（預(yù)收）外部單位款項(xiàng)應(yīng)可采取包括發(fā)函詢證在內(nèi)的方法，確認(rèn)余額；對應(yīng)付內(nèi)部單位款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)處理對方單位對賬。對于無法與對方確認(rèn)的金額，應(yīng)查明原因，屬于賬務(wù)處理錯(cuò)誤的，應(yīng)作會計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)處理，調(diào)整原賬面數(shù)；對于預(yù)計(jì)確實(shí)無需支付的金額，可由中介機(jī)構(gòu)出具經(jīng)濟(jì)鑒證確認(rèn)損溢，作清查變動處理。
　?。?）編制賬齡分析表。
　　二、清理舊賬所需資料：
　?。?）公司營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；
　?。?）開戶銀行及賬號；
　?。?）股東及出資比例；
　?。?）聯(lián)系人及聯(lián)系電話；
　?。?）清理舊賬會計(jì)期間的原始憑證、記賬憑證、總賬、明細(xì)賬；
　?。?）科目余額表；
　?。?）會計(jì)報(bào)表；
　?。?）納稅申報(bào)表；
　?。?）稅款繳納情況；
　?。?0）納稅漏報(bào)欠繳情況；
　?。?1）固定資產(chǎn)折舊年限及折舊率；
　?。?2）商品（產(chǎn)品）成本結(jié)轉(zhuǎn)方法。