現(xiàn)金流量表的實現(xiàn)方式

現(xiàn)金流量表的實現(xiàn)方式，主要有以下三種：

1、憑證錄入時指定現(xiàn)金流量表主表項目和附表項目

在這種處理方式中，在憑證錄入時可以指定具體的現(xiàn)金流量項目。憑證錄入時，系統(tǒng)會通過現(xiàn)金流量科目的設(shè)置來進行判斷，提示用戶進行現(xiàn)金流量項目的指定。主表項目是指現(xiàn)金流量表中主表的基本項目；附表項目是指現(xiàn)金流量表中補充資料，即對從凈利潤調(diào)整為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的各個調(diào)整項目的指定。

2、憑證錄入時只指定現(xiàn)金流量表主表項目

因為附表項目的判斷是一個較為復(fù)雜的過程，所以在憑證錄入時，可以只指定主表項目，不指定附表項目。附表項目可以在附表處理中進行指定。這樣就不用對單張憑證都指定附表項目，可以進行憑證的批量指定。在T形賬戶中可以查詢看到憑證指定的結(jié)果，附表的數(shù)據(jù)是通過程序計算出來的。

3、不通過憑證指定現(xiàn)金流量編制現(xiàn)金流量表

前面提到的兩種方法都是在憑證中進行現(xiàn)金流量的處理，還可以直接在T形賬戶中指定現(xiàn)金流量主表項目，附表項目程序可以計算出來，用戶在附表中對附表項目進行處理。這種處理方式在憑證錄入時不做處理，通過T形賬戶和附表項目的指定出現(xiàn)金流量表。

以上三種現(xiàn)金流量的處理方式各有利弊，在輸入憑證時直接指定，可以使業(yè)務(wù)更加清楚，但會增加相應(yīng)的日常工作量。T形賬戶的指定較為簡單，脫離憑證的處理，但是沒有在憑證中指定對業(yè)務(wù)的記錄清楚。具體采用哪種方式，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)的需要來確定。

已指定現(xiàn)金流量項目的憑證，修改會計科目或金額后，保存憑證時，系統(tǒng)提示用戶重新指定現(xiàn)金流量。

對于外幣憑證的現(xiàn)金流量指定，可以分幣別進行指定。

下面將向大家介紹有關(guān)與現(xiàn)金流量表制作相關(guān)的一些操作，這些操作步驟并不是每種現(xiàn)金流量表的運用方式都必須的，不同的實現(xiàn)方式采用不同的操作步驟。

 編制現(xiàn)金流量表的憑證相關(guān)操作

１、如果要進行現(xiàn)金流量的處理，在科目中必須指定現(xiàn)金科目（如無特別說明，本文內(nèi)的現(xiàn)金科目均指現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物）。

現(xiàn)金科目的類型有三種：現(xiàn)金、銀行存款、現(xiàn)金等價物。在科目屬性中，提供了這三種類型的設(shè)置（三個復(fù)選項）。在制作現(xiàn)金流量表時，如果是現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物，在科目屬性中必須進行指定，否則將無法進行現(xiàn)金流量的處理。

２、在錄入憑證時，可以對含現(xiàn)金科目的憑證直接指定現(xiàn)金流量。

在〖賬務(wù)處理〗®〖憑證錄入〗界面，錄入分錄后，單擊工具欄中的【流量】，可以彈出“現(xiàn)金流量項目指定”界面，指定現(xiàn)金流量的項目。對于有多個現(xiàn)金科目的憑證，將分別指定其現(xiàn)金流量。選擇了現(xiàn)金科目的對方科目，并指定了主表項目后，系統(tǒng)會自動將對方科目的發(fā)生額回填到金額欄；如果涉及到外幣，將原幣和本位幣一起回填。方便用戶在指定流量時金額與實際發(fā)生額一致。

在〖系統(tǒng)參數(shù)〗中提供了對現(xiàn)金流量科目必須指定現(xiàn)金流量項目和附表項目的控制，如果在憑證中對現(xiàn)金流量科目必須指定現(xiàn)金流量和附表項目，則須選中這兩個選項。此時，如果憑證中有現(xiàn)金流量科目沒有指定現(xiàn)金流量項目或附表項目，憑證無法保存。

３、憑證上同時存在現(xiàn)金流量科目與損益類科目時，先進行憑證的拆分，再將損益類科目視同現(xiàn)金流量科目，進行現(xiàn)金流量附表項目的指定。

折分舉例：

借：銀行存款 100
財務(wù)費用　　   50 
   貸：應(yīng)收賬款 150

可以拆分為：

借：銀行存款 100 
貸：應(yīng)收賬款 100 
借：財務(wù)費用　 50
貸：應(yīng)收賬款　 50

 ☆ 對于多借多貸的憑證，建議最好通過憑證進行指定。

T形賬戶

在〖T形賬戶〗中，可以指定現(xiàn)金流量項目，也可以對在憑證中已指定的現(xiàn)金流量進行查詢或修改。

在主界面，選擇〖報表與分析〗→〖T形賬戶〗，首先彈出“過濾”界面：

確定過濾條件后，進入“T形賬戶”界面。選擇某一行，點擊鼠標右鍵，彈出如下功能鍵：

☆　對于多借多貸（有多個現(xiàn)金科目）的憑證進行現(xiàn)金流量的指定時，在“憑證錄入指定現(xiàn)金流量”的界面進行指定，使之可以對多個現(xiàn)金科目進行流量指定。 在憑證錄入時或憑證查詢時，如果涉及現(xiàn)金流量科目，系統(tǒng)將會自動提示“現(xiàn)金流量錄入”（或自己選擇現(xiàn)金流量錄入）的界面，該界面上半部分列示現(xiàn)金流量主表科目（或損益類科目），下半部分列示對應(yīng)科目。確定現(xiàn)金流量主表科目（或附表科目）后，可根據(jù)自己需要將該科目的現(xiàn)金流量指定到對應(yīng)的其他科目上。將光標指向下一個現(xiàn)金流量科目（或損益科目），指定對方科目的現(xiàn)金流量后，單擊【確定】，完成各現(xiàn)金流量科目的指定。

附表項目

在主界面，選擇〖報表與分析〗→〖附表項目〗，進入附表項目的操作界面中，操作方法同“T形賬戶”。

在制作現(xiàn)金流量表附表時，是從凈利潤為起點，通過一些調(diào)整項目來進行相應(yīng)的處理后，得出經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量的數(shù)值，在進行附表的指定時，首先應(yīng)明白附表的編制原理。

凈利潤與經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量之間的關(guān)系主要有以下幾種：

l         與利潤相關(guān)，同時也與經(jīng)營活動相關(guān)的現(xiàn)金流量

在這種類型的業(yè)務(wù)中，既和利潤相關(guān)，也和經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量有關(guān)，在編制附表時不需要進行處理，只需要在主表中進行處理。

借：管理費用（損益類會計科目）

貸：現(xiàn)金（現(xiàn)金類會計科目）

l         與利潤相關(guān)，與經(jīng)營活動現(xiàn)金流量不相關(guān)

此類憑證沒有現(xiàn)金流量，也就是沒有現(xiàn)金的流動，但是與利潤相關(guān)。這種業(yè)務(wù)不涉及現(xiàn)金流量主表，但是需要指定附表的項目，

典型的業(yè)務(wù)如：

借：財務(wù)費用（損益類）

貸：預(yù)提費用

l         與利潤無關(guān)，但與經(jīng)營活動現(xiàn)金流量有關(guān)

這種類型的業(yè)務(wù)，在主表中需要處理，同時附表中也需要進行處理。

借：現(xiàn)金

貸：應(yīng)收賬款

l         與利潤不相關(guān)，與經(jīng)營活動不相關(guān)的現(xiàn)金流量

這類型的業(yè)務(wù)。在主表中需要進行處理，但在附表中不需要進行處理。

投資收回時：

借：銀行存款（現(xiàn)金類）

貸：長期投資（非損益類）

綜上所述，需要進行附表處理的憑證類型有以下3種：

1、會計分錄中，有現(xiàn)金流量科目，同時也有損益類科目，但指定的現(xiàn)金流量主表項目不是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，則需要在指定主表項目時指定附表項目。

2、 會計分錄中，有現(xiàn)金流量科目，但沒有損益類會計科目，在指定主表項目時，如果指定的是經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量時，需要對附表項目進行指定。

3、會計分錄中，沒有現(xiàn)金流量科目，但是有損益類科目，此時需要指定現(xiàn)金流量表附表項目，但不需要指定主表項目。

另外，對于一些與現(xiàn)金流量無關(guān)的項目，同時也和損益無關(guān)的項目，但是在附表項目中需要填列，在憑證錄入時，可以直接進行相關(guān)的指定。具體項目有： 

1、債務(wù)轉(zhuǎn)為資本

2、一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券

3、 融資租入固定資產(chǎn)

 現(xiàn)金流量項目的指定：

1、會計分錄中，有現(xiàn)金流量科目，同時也有損益類科目，但指定的現(xiàn)金流量主表項目不是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，則需要在指定主表項目時指定附表項目。

在這種情況下?lián)p益類發(fā)生額的方向如果與本身的損益科目的余額方向相同且金額為正的，則附表數(shù)據(jù)應(yīng)是損益類科目的相反的金額；如果與本身的損益科目的余額方向相同且金額為負的，則附表數(shù)據(jù)應(yīng)是損益類科目的相同的金額；如果與本身的損益科目的余額方向相反且金額為正的，則附表數(shù)據(jù)應(yīng)是損益類科目的相同的金額；如果與本身的損益科目的余額方向相反且金額為負的，則附表數(shù)據(jù)應(yīng)是損益類科目的相反的金額。

2、會計分錄中，有現(xiàn)金流量科目，但沒有損益類會計科目，在指定主表項目時，如果指定的是經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量時，需要對附表項目進行指定。

這種情況下，如果現(xiàn)金類科目的發(fā)生額的方向與現(xiàn)金科目的余額方向相同，則直接取發(fā)生額的數(shù)據(jù)；如果相反，則應(yīng)在發(fā)生額前加一個負號，為一個發(fā)生額的相反的數(shù)據(jù)。

3、會計分錄中，沒有現(xiàn)金流量科目，但是有損益類科目，此時需要指定現(xiàn)金流量表附表項目，但不需要指定主表項目。

此時的方向應(yīng)同上面的第1種情況類似。

對于對方科目為本年利潤的，應(yīng)從中過濾。其他的情況不需要進行處理。 

☆ 關(guān)于凈利潤的判斷

附表中的凈利潤可以通過所有的損益類科目的貸方發(fā)生額減去借方發(fā)生額計算而得出，但是在計算時，應(yīng)將結(jié)轉(zhuǎn)損益的憑證過濾掉，否則所有的損益類科目的發(fā)生額相抵后都是為0。

現(xiàn)金流量表

在主界面，選擇〖報表與分析〗→〖現(xiàn)金流量表〗，進入“現(xiàn)金流量表”的操作界面中。

在現(xiàn)金流量表的“過濾條件”界面，提供了<按期間查詢>和<按日期查詢>的選項，二者是二選一的關(guān)系，可以按任一期間或任意日期進行查詢。同時也可以按不同的幣別進行查詢。設(shè)置好組合查詢條件后，單擊【確定】，即可查看或打印現(xiàn)金流量表。

可以通過下面兩個等式檢驗現(xiàn)金流量表編制是否正確：
主表經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=附表經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額
主表現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額=附表現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額

現(xiàn)金流量表可以進行明細查詢。在現(xiàn)金流量表中雙擊現(xiàn)金流量表的行，將會自動默認過濾出該現(xiàn)金流量項目的“現(xiàn)金流量查詢”界面。
 

現(xiàn)金流量查詢

在主界面，選擇〖報表與分析〗→〖現(xiàn)金流量查詢〗，進入現(xiàn)金流量查詢中?？梢圆樵兠繌垜{證的現(xiàn)金流量情況。

點擊〖現(xiàn)金流量查詢〗，彈出現(xiàn)金流量查詢的“過濾條件”界面。在該界面，提供了四張插頁，分別為<條件>、<高級>、<過濾條件>、<排序>。

l         條件

在該插頁中，可按期間或日期進行查詢：

   

l         高級

在高級插頁中，您可以設(shè)置一些很細的查詢條件。如核算項目和現(xiàn)金流量項目，包括主表項目和附表項目。

l         過濾條件

可按摘要、憑證字、憑證號、對方科目進行過濾查詢。

l         排序

可按期間、日期、憑證字、憑證號進行升序和降序的排列。

在設(shè)置了查詢條件后，單擊【確定】，就可以查詢相應(yīng)的現(xiàn)金流量，看到資金的流動情況。